Categorie: Blog

Your blog category

Doe tijdig suppletieaangifte en voorkom belastingrente

U moet een suppletieaangifte indienen, zodra duidelijk wordt dat u te veel of te weinig btw heeft betaald. Heeft u te weinig btw betaald? In dat geval wordt u belastingrente verschuldigd vanaf de eerste dag na afloop van het kalender- of boekjaar waarop die btw betrekking heeft. Dit voorkomt u door de suppletieaangifte in te dienen binnen drie maanden na afloop van het kalenderjaar waarop de suppletie betrekking heeft. Er wordt dan geen belastingrente berekend, mits de suppletie een vrijwillige verbetering is. Wel kunt u eventueel een verzuimboete krijgen.

Tip
Bedragen tot € 1.000 mogen worden verrekend in de eerstvolgende btw-aangifte. Hiervoor hoeft u dus geen suppletieaangifte te doen.

Loket SSEB-subsidie voor schone bouw open

Heeft u een bouwbedrijf met bouwmaterieel of een bedrijf dat bouwmateriaal verhuurt? Weet dan dat sinds 5 maart jl. het aanvraagloket voor de Subsidieregeling schoon en emissieloos bouwmaterieel (SSEB) is geopend. U kunt via deze subsidieregeling onder meer subsidie krijgen voor de ombouwkosten om bestaande bouwwerktuigen emissiearm of emissieloos te laten maken. Ook is er subsidie beschikbaar voor de koop of lease van een nieuw bouwvoertuig of bouwmachine, die (vrijwel) geen stikstof uitstoot. Daarnaast is er de Innovatiesubsidie voor het (door)ontwikkelen van nieuwe emissieloze technieken en een haalbaarheidssubsidie voor een haalbaarheidsonderzoek dat leidt tot een project experimentele ontwikkeling naar innovaties van emissieloze bouwmachines en de laadinfrastructuur die daarvoor nodig is. Het subsidiebedrag is voor het mkb maximaal 50% (andere bedrijven 30%) van de netto investeringskosten.

Tip
Bent u van plan om een of meerdere van de genoemde investeringen te doen? Kijk dan of u voldoet aan de voorwaarden voor deze subsidieregeling. Het aanvraagloket is open tot en met 31 oktober 2024.

Zorg voor een zakelijke borgstellingsvergoeding

U kunt borg staan voor de kredieten van uw bv. U sluit dan een borgstellingsovereenkomst met uw bv. Als uw bv failliet gaat, klopt de bank bij u als borg aan. Nadat u de schuld van uw bv hebt betaald, krijgt u een zogenaamde regresvordering op uw bv. Omdat uw bv failliet is, wilt u deze vordering afwaarderen en uw borgstellingsverlies aftrekken. Wees ervan bewust dat dit alleen kan als u een zakelijke borgstellingsovereenkomst met uw bv hebt gesloten. Dat wil zeggen dat een onafhankelijke derde onder dezelfde voorwaarden en omstandigheden ook borg zou staan voor uw bv. Een van voorwaarden waaruit de zakelijkheid blijkt, is de borgstellingsvergoeding. Dit moet een redelijke vergoeding zijn voor het risico dat u loopt als borgsteller, ofwel de vergoeding die een onafhankelijke derde zou eisen als hij/zij hetzelfde risico zou lopen als u.

Tip
Als u borg wilt staan voor een lening van uw bv, zorg er dan voor dat u een zakelijke borgstellingsvergoeding opneemt in de borgstellingsovereenkomst.

Veranderingen in de Aftrekbaarheid van Gemengde Kosten voor Vennootschapsbelasting: Wat U Moet Weten

Vanaf 1 januari 2024 ondergaan de regels voor de aftrekbaarheid van gemengde kosten in de vennootschapsbelasting een belangrijke wijziging. Deze aanpassing heeft directe gevolgen voor rechtspersonen met werknemers in dienst. In deze gids leggen we uit wat deze wijzigingen inhouden, hoe ze uw bedrijfsvoering kunnen beïnvloeden, en welke strategieën u kunt hanteren om de impact te minimaliseren.

Wat zijn gemengde kosten?

Gemengde kosten omvatten uitgaven die zowel een zakelijk als een persoonlijk element hebben. Dit betreft kosten voor voedsel, drank, genotmiddelen, representatie, en kosten gerelateerd aan congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen. De manier waarop deze kosten fiscaal behandeld worden, is van groot belang voor ondernemers en bedrijven.

De Aftrekbeperking Uitgelegd

Voor bedrijven die een of meer werknemers in dienst hebben, geldt een aftrekbeperking op deze gemengde kosten. Wanneer deze kosten als loon voor de werknemer worden beschouwd, zijn ze volledig aftrekbaar. Echter, indien deze kosten niet als loon worden aangemerkt, zijn ze pas aftrekbaar nadat een bepaald drempelbedrag is overschreden. Per 1 januari 2024 is dit drempelbedrag verhoogd van €5.100 naar €5.600. Belangrijk is dat als 0,4% van het totale loon van de werknemers hoger uitvalt dan dit bedrag, het hogere percentage als drempel voor niet-aftrekbare kosten geldt.

Alternatieve Aftrekmethode

Er is ook een alternatief beschikbaar voor bedrijven die de impact van deze aftrekbeperking willen verminderen. Bedrijven kunnen ervoor kiezen om 73,5% van de gemengde kosten af te trekken. Dit biedt een vereenvoudigde manier om met deze kosten om te gaan, wat in sommige gevallen voordeliger kan zijn.

Conclusie en Tip

Het is essentieel voor bedrijven om op de hoogte te blijven van deze fiscale wijzigingen en de mogelijke impact op hun bedrijfsvoering. Door strategisch te kiezen tussen de standaard aftrekbeperking en de alternatieve aftrekmethode, kunnen bedrijven potentieel hun belastbare winst optimaliseren. Raadpleeg altijd een fiscaal adviseur om een strategie te kiezen die het beste past bij uw specifieke situatie.

Minder aftrek gemengde kosten in de inkomstenbelasting

Er zijn kosten die u voor uw onderneming maakt, maar waarin ook een privé-element zit. Dit zijn de gemengde kosten. Hieronder vallen de kosten voor voedsel, drank en genotmiddelen, representatiekosten en de kosten van congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen. Gemengde kosten zijn pas aftrekbaar voor de inkomstenbelasting als een drempelbedrag wordt overschreden. Dit drempelbedrag is sinds 1 januari 2024 verhoogd van € 5.100 naar € 5.600.

Tip
U kunt ook gebruikmaken van een alternatief. U mag er namelijk ook voor kiezen om 80% van de gemengde kosten in aftrek te brengen.

Begin tijdig met aflossen schulden en voorkom box-2-belasting

Per 1 januari 2024 is de grens waarboven u over schulden bij uw eigen bv box 2-belasting moet betalen, fors omlaag gegaan van € 700.000 naar € 500.000. Hierop wordt een uitzondering gemaakt voor de eigenwoningschuld bij uw bv. Let op: is deze schuld afgesloten ná 31 december 2022, dan geldt deze uitzondering alleen als u een hypotheekrecht hebt verstrekt aan uw bv. Onder eigenwoningschuld valt in dit verband alleen de schuld die u bent aangegaan voor de woning die u als hoofdverblijf gebruikt. Bedragen de overige schulden aan uw eigen bv tussen de € 500.000 en € 700.000, dan zult u (ook) dit jaar moeten aflossen op deze schulden om aan de box-2-belasting te ontkomen. U hebt hiervoor in beginsel nog elf maanden de tijd, want eind 2024 controleert de Belastingdienst de schuldenlast bij uw eigen bv.

Tip

Gaat u een eigenwoningschuld aan met uw eigen bv, zorg er dan voor dat u een hypotheekrecht verstrekt aan uw bv. Anders valt deze schuld niet onder de uitzondering!