Categorie: Blog

Heeft u vóór 1 januari 2025 een fout ontdekt in uw btw-aangiften 2024? U moet dan een suppletieaangifte indienen. Vanaf 1 januari 2025 moet u deze suppletieaangifte zo spoedig mogelijk indienen, maar uiterlijk binnen 8 weken nadat u de fout hebt ontdekt. Na deze termijn kan de Belastingdienst u een boete opleggen. Heeft u eind vorig jaar een fout ontdekt? Dan is deze termijn van 8 weken op 1 januari 2025 gaan lopen en moet u dus al op 26 februari 2025 de suppletieaangifte hebben ingediend om een boete te voorkomen.
Naast de termijn van 8 weken is voor het indienen van een suppletieaangifte nog steeds van belang dat u deze aangifte moet doen voordat u weet of redelijkerwijs moet vermoeden dat de inspecteur met de desbetreffende fout bekend is of zal zijn.

Tip
Bedragen tot € 1.000 mag u verrekenen in de eerstvolgende btw-aangifte. Hiervoor hoeft u dus geen suppletieaangifte in te dienen.

Op 1 maart aanstaande start de aangifteronde IB 2024. De Belastingdienst heeft aangekondigd dit keer extra aandacht te besteden aan de zakelijkheid van kosten. Daarbij wordt extra gelet op privékosten die als zakelijk zijn geboekt. Ook zullen de aangiften vennootschapsbelasting, btw en loonheffingen hierop actief worden gecontroleerd. Bovendien zal de Belastingdienst vaker boekenonderzoeken houden, met name bij zelfstandige ondernemers en dga’s met een eenpersoons-bv. Uit onderzoek blijkt dat de kosten bij deze groepen vaak verkeerd worden verwerkt.

Tip
Bent u zelfstandig ondernemer of dga? Zorg er dan voor dat u de kosten correct verwerkt in uw administratie en dat u bewijsstukken kunt overleggen, zodat u de zakelijkheid van de kosten kunt aantonen.

Kosten die u voor uw onderneming maakt, kunnen ook een privé-element bevatten. Heeft uw bv één of meer werknemers in dienst? Dan is de aftrek van deze gemengde kosten beperkt. De aftrekbeperking geldt voor de kosten voor voedsel, drank en genotmiddelen, representatiekosten en voor de kosten van congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen. Maar vormen deze kosten loon voor uw werknemer, dan zijn ze integraal aftrekbaar. Zijn de kosten geen loon, dan zijn ze pas aftrekbaar als een drempelbedrag wordt overschreden. Dit drempelbedrag is sinds 1 januari 2025 verhoogd van € 5.600 naar € 5.700. Als 0,4% van het loon van uw werknemer(s) hoger is dan dit bedrag, geldt het hogere bedrag als niet-aftrekbaar drempelbedrag.

 Tip
Uw bv kan ook gebruikmaken van een alternatief. Zij mag dan 73,5% van de gemengde kosten in aftrek brengen.

Aanvraagloket open nieuwe subsidie voor hergebruik en reparatie producten

Op 30 januari 2025 is het loket bij de RVO geopend van de nieuwe subsidieregeling Circulair implementeren en opschalen (CIO). Deze subsidie is bedoeld voor ondernemers die producten of materialen willen hergebruiken, repareren of met hoge kwaliteit willen recyclen. Denk aan elektronische en elektrische apparaten, textiel, maaltijdverpakkingen en meubels. Ook als u hier al mee bezig bent en wilt uitbreiden om zo minder CO₂  uit te stoten, kunt u van deze nieuwe subsidie gebruikmaken. Heeft u een mkb-bedrijf? Dan krijgt u 50% subsidie over de gemaakte kosten. Een grootbedrijf krijgt 15%. De subsidie is minimaal € 50.000 per aanvraag en minimaal € 25.000 per onderneming. U kunt deze subsidie alleen aanvragen of samen met partners. De subsidie bedraagt maximaal € 500.000. Het aanvraagloket is open tot en met 8 april 2025, 12.00 uur.

 Tip
Wilt u een project starten dat bijdraagt aan een circulaire economie – of bent u daar al mee bezig en wilt u uitbreiden? Kijk dan op de site van de RVO of u gebruik kunt maken van deze subsidiekans.

Er zijn kosten die u voor uw onderneming maakt, maar waarin ook een privé-element zit. Dit zijn de gemengde kosten. Hieronder vallen de kosten voor voedsel, drank en genotmiddelen, representatiekosten en de kosten van congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen. Gemengde kosten zijn pas aftrekbaar voor de inkomstenbelasting als een drempelbedrag wordt overschreden. Dit drempelbedrag is sinds 1 januari 2025 verhoogd van € 5.600 naar € 5.700.

Tip
U kunt ook gebruikmaken van een alternatief. U mag er namelijk ook voor kiezen om 80% van de gemengde kosten in aftrek te brengen.

Doe uiterlijk 31 januari opgave uitbetaalde bedragen aan derden

Bent u ondernemer en hebt u geen personeel (u heeft dus geen loonheffingennummer) en hebt u een uitnodiging van de Belastingdienst ontvangen om gegevens van uitbetaalde bedragen aan derden over 2024 te verstrekken? Dan bent u verplicht deze gegevens (zonder BSN!) uiterlijk op 31 januari 2025 bij de Belastingdienst aan te leveren. Hebt u daartoe geen uitnodiging gehad, dan mág u deze gegevens aanleveren. De gegevens betreffen de datum waarop en de naam, het adres en de geboortedatum van de persoon aan wie u het bedrag hebt uitbetaald. Het gaat vooral om betalingen die doorgaans tot het belastbare resultaat uit overige werkzaamheden behoren. Uitgezonderd zijn met name betalingen aan werknemers, artiesten, beroepssporters, vrijwilligers en personen die een btw-factuur hebben uitgereikt. Gegevens over personen die facturen zonder btw uitreiken, geen facturen uitreiken of facturen met btw verlegd, moet u dus wel aanleveren.

Tip
U kunt de gegevens over 2024 digitaal aanleveren via het gegevensportaal of via Digipoort. Wilt u de gegevens aanleveren via Digipoort, dan hebt u een PKIoverheid services certificaat nodig. Als u dat (nog) niet heeft, kunt u dit certificaat aanvragen bij Logius.