Categorie: Blog

Your blog category

Zorg voor een zakelijke borgstellingsvergoeding

U kunt borg staan voor de kredieten van uw bv. U sluit dan een borgstellingsovereenkomst met uw bv. Als uw bv failliet gaat, klopt de bank bij u als borg aan. Nadat u de schuld van uw bv hebt betaald, krijgt u een zogenaamde regresvordering op uw bv. Omdat uw bv failliet is, wilt u deze vordering afwaarderen en uw borgstellingsverlies aftrekken. Wees ervan bewust dat dit alleen kan als u een zakelijke borgstellingsovereenkomst met uw bv hebt gesloten. Dat wil zeggen dat een onafhankelijke derde onder dezelfde voorwaarden en omstandigheden ook borg zou staan voor uw bv. Een van voorwaarden waaruit de zakelijkheid blijkt, is de borgstellingsvergoeding. Dit moet een redelijke vergoeding zijn voor het risico dat u loopt als borgsteller, ofwel de vergoeding die een onafhankelijke derde zou eisen als hij/zij hetzelfde risico zou lopen als u.

Tip
Als u borg wilt staan voor een lening van uw bv, zorg er dan voor dat u een zakelijke borgstellingsvergoeding opneemt in de borgstellingsovereenkomst.

Veranderingen in de Aftrekbaarheid van Gemengde Kosten voor Vennootschapsbelasting: Wat U Moet Weten

Vanaf 1 januari 2024 ondergaan de regels voor de aftrekbaarheid van gemengde kosten in de vennootschapsbelasting een belangrijke wijziging. Deze aanpassing heeft directe gevolgen voor rechtspersonen met werknemers in dienst. In deze gids leggen we uit wat deze wijzigingen inhouden, hoe ze uw bedrijfsvoering kunnen beïnvloeden, en welke strategieën u kunt hanteren om de impact te minimaliseren.

Wat zijn gemengde kosten?

Gemengde kosten omvatten uitgaven die zowel een zakelijk als een persoonlijk element hebben. Dit betreft kosten voor voedsel, drank, genotmiddelen, representatie, en kosten gerelateerd aan congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen. De manier waarop deze kosten fiscaal behandeld worden, is van groot belang voor ondernemers en bedrijven.

De Aftrekbeperking Uitgelegd

Voor bedrijven die een of meer werknemers in dienst hebben, geldt een aftrekbeperking op deze gemengde kosten. Wanneer deze kosten als loon voor de werknemer worden beschouwd, zijn ze volledig aftrekbaar. Echter, indien deze kosten niet als loon worden aangemerkt, zijn ze pas aftrekbaar nadat een bepaald drempelbedrag is overschreden. Per 1 januari 2024 is dit drempelbedrag verhoogd van €5.100 naar €5.600. Belangrijk is dat als 0,4% van het totale loon van de werknemers hoger uitvalt dan dit bedrag, het hogere percentage als drempel voor niet-aftrekbare kosten geldt.

Alternatieve Aftrekmethode

Er is ook een alternatief beschikbaar voor bedrijven die de impact van deze aftrekbeperking willen verminderen. Bedrijven kunnen ervoor kiezen om 73,5% van de gemengde kosten af te trekken. Dit biedt een vereenvoudigde manier om met deze kosten om te gaan, wat in sommige gevallen voordeliger kan zijn.

Conclusie en Tip

Het is essentieel voor bedrijven om op de hoogte te blijven van deze fiscale wijzigingen en de mogelijke impact op hun bedrijfsvoering. Door strategisch te kiezen tussen de standaard aftrekbeperking en de alternatieve aftrekmethode, kunnen bedrijven potentieel hun belastbare winst optimaliseren. Raadpleeg altijd een fiscaal adviseur om een strategie te kiezen die het beste past bij uw specifieke situatie.

Minder aftrek gemengde kosten in de inkomstenbelasting

Er zijn kosten die u voor uw onderneming maakt, maar waarin ook een privé-element zit. Dit zijn de gemengde kosten. Hieronder vallen de kosten voor voedsel, drank en genotmiddelen, representatiekosten en de kosten van congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen. Gemengde kosten zijn pas aftrekbaar voor de inkomstenbelasting als een drempelbedrag wordt overschreden. Dit drempelbedrag is sinds 1 januari 2024 verhoogd van € 5.100 naar € 5.600.

Tip
U kunt ook gebruikmaken van een alternatief. U mag er namelijk ook voor kiezen om 80% van de gemengde kosten in aftrek te brengen.

Begin tijdig met aflossen schulden en voorkom box-2-belasting

Per 1 januari 2024 is de grens waarboven u over schulden bij uw eigen bv box 2-belasting moet betalen, fors omlaag gegaan van € 700.000 naar € 500.000. Hierop wordt een uitzondering gemaakt voor de eigenwoningschuld bij uw bv. Let op: is deze schuld afgesloten ná 31 december 2022, dan geldt deze uitzondering alleen als u een hypotheekrecht hebt verstrekt aan uw bv. Onder eigenwoningschuld valt in dit verband alleen de schuld die u bent aangegaan voor de woning die u als hoofdverblijf gebruikt. Bedragen de overige schulden aan uw eigen bv tussen de € 500.000 en € 700.000, dan zult u (ook) dit jaar moeten aflossen op deze schulden om aan de box-2-belasting te ontkomen. U hebt hiervoor in beginsel nog elf maanden de tijd, want eind 2024 controleert de Belastingdienst de schuldenlast bij uw eigen bv.

Tip

Gaat u een eigenwoningschuld aan met uw eigen bv, zorg er dan voor dat u een hypotheekrecht verstrekt aan uw bv. Anders valt deze schuld niet onder de uitzondering!

Tijd dringt voor aanleveren gegevens verkopers op uw digitale platform

Exploiteert u een digitaal platform in Nederland of faciliteert u Nederlandse gebruikers? Dan moet u jaarlijks informatie opvragen, verifiëren en vastleggen over verkopers of verhuurders die via uw platform inkomsten verwerven. Vervolgens moet u deze informatie aanleveren bij de Belastingdienst. Voor 2023 geldt deze rapportageplicht uitsluitend voor verkopers/verhuurders die dat jaar voor het eerst inkomsten verwierven via uw platform. Deze gegevens moet u uiterlijk 31 januari 2024 aanleveren bij de Belastingdienst. De gerapporteerde gegevens kunnen worden gebruikt voor zowel de inkomstenbelasting als de btw. Plaatst uw platform uitsluitend advertenties of verwijst het gebruikers alleen door naar een platform of verwerkt uw platform alleen betalingen? Dan geldt de verplichting niet.

Tip

Voldoe tijdig aan deze rapportageplicht. Niet voldoen aan deze verplichting leidt tot hoge boetes.

Vanaf 2024 bent u overigens verplicht te rapporteren over de (transactie)gegevens van alle verkopers op uw platform.

Doe uiterlijk 31 januari opgave uitbetaalde bedragen

Bent u ondernemer en hebt u geen personeel (u heeft dus geen loonheffingennummer) en hebt u een uitnodiging van de Belastingdienst ontvangen om gegevens van uitbetaalde bedragen aan derden over 2023 te verstrekken? Dan bent u verplicht deze gegevens (zonder BSN!) uiterlijk op 31 januari 2024 bij de Belastingdienst aan te leveren. Hebt u daartoe geen uitnodiging gehad, dan mág u deze gegevens aanleveren. De gegevens betreffen de datum waarop en de naam, het adres en de geboortedatum van de persoon aan wie u het bedrag hebt uitbetaald. Het gaat vooral om betalingen die doorgaans tot het belastbare resultaat uit overige werkzaamheden behoren. Uitgezonderd zijn met name betalingen aan werknemers, artiesten, beroepssporters, vrijwilligers en personen die een btw-factuur hebben uitgereikt. Gegevens over personen die facturen zonder btw uitreiken of geen facturen uitreiken, moet u dus wel aanleveren.

Tip

U kunt de gegevens digitaal aanleveren via het gegevensportaal of via Digipoort. Wilt u de gegevens aanleveren via Digipoort, dan hebt u een PKIoverheid services certificaat nodig. Als u dat (nog) niet heeft, kunt u dit certificaat aanvragen bij Logius.