Categorie: Blog

Verwacht u dat uw jaaromzet de komende jaren onder de € 20.000 blijft? Dan kan het interessant zijn om u aan te melden voor de kleineondernemersregeling (KOR). U bent dan vrijgesteld van btw en u heeft minder administratieve verplichtingen. Zo hoeft u meestal geen btw-aangifte meer te doen. Deelname aan de KOR kan voor u voordelig zijn als u jaarlijks btw moet betalen of als uw afnemers de btw niet in aftrek kunnen brengen. De vrijstelling maakt uw producten of diensten voor hen dan in beginsel goedkoper. Krijgt u jaarlijks btw terug of kunnen uw afnemers de btw in aftrek brengen? Dan is deelname meestal niet interessant. Dat geldt ook als uw omzet jaarlijks sterk wisselt en u er niet zeker van bent dat uw omzet onder de drempel van € 20.000 blijft. Zodra uw omzet in een kalenderjaar boven de € 20.000 komt, vervalt namelijk direct de KOR. Om per 1 januari 2026 deel te nemen aan de KOR, moet uw aanmelding vóór 3 december a.s. binnen zijn bij de Belastingdienst.

Deze deadline geldt overigens ook in het geval u zich wilt afmelden voor de KOR per 1 januari 2026.

 Tip

Controleer of u het juiste omzetbelastingnummer heeft aangegeven en zorg ervoor dat u zich tijdig aanmeldt als u per 1 januari 2026 aan de KOR wilt deelnemen of tijdig afmeldt als u per 1 januari 2026 geen gebruik meer wenst te maken van de KOR. Het is verstandig om bij uw afwegingen een btw-adviseur te betrekken.

Gedurende het bestaan van een fiscale eenheid voor de omzetbelasting (FE OB), kunnen zich wijzigingen voordoen, waardoor de fiscale eenheid ophoudt te bestaan of doorgaat in een andere samenstelling. Denk hierbij aan een opheffing of fusie, een splitsing, het toevoegen van een nieuwe deelnemer of de verkoop van aandelen. Weet dan, dat het van groot belang is om een wijziging bij een deelnemer aan de FE OB tijdig schriftelijk te melden bij de Belastingdienst. Doet u dit niet of niet tijdig dan betekent dit dat een uittredende (rechts)persoon uit de fiscale eenheid hoofdelijk aansprakelijk blijft voor de btw-schulden van de fiscale eenheid tot het moment van melding bij de Belastingdienst. Daarnaast blijven de (rechts)personen in de FE OB hoofdelijk aansprakelijk voor de btw-schulden van de uitgetreden (rechts)persoon tot het moment van melding bij de Belastingdienst.

Tip

Zolang de wijziging niet schriftelijk wordt doorgegeven aan de Belastingdienst, blijft de hoofdelijke aansprakelijkheid bestaan. Als de Belastingdienst zelf een wijziging vaststelt, wordt de dagtekening van de beschikking als datum aangehouden.

De grens waarboven u over schulden bij uw eigen bv box 2-belasting moet betalen is dit jaar gelijk gebleven aan 2024, namelijk € 500.000. Aan het eind van het jaar controleert de Belastingdienst de schuldenlast bij uw eigen bv. Heeft u een eigenwoningschuld bij uw eigen bv? Dan telt deze schuld niet mee. Maar let op: is deze schuld afgesloten na 31 december 2022, dan geldt deze uitzondering alleen als u een hypotheekrecht heeft verstrekt aan uw bv! Onder ‘eigenwoningschuld’ valt in dit verband alleen de schuld die u bent aangegaan voor de woning die u als hoofdverblijf gebruikt en dus niet voor uw tweede woning of vakantiehuis. Bedragen de overige schulden aan uw eigen bv meer dan € 500.000, dan zult u dit jaar waarschijnlijk moeten aflossen op deze schulden om aan de box-2-belasting te ontkomen.

 Tip

Gaat u een eigenwoningschuld aan met uw eigen bv? Zorg er dan voor dat u een hypotheekrecht verstrekt aan uw bv. Anders valt deze schuld niet onder de uitzondering!

Onlangs is het loket geopend voor de aanvraag van subsidie uit de regeling Stimulering Duurzame Energieproductie en Klimaattransitie (SDE++). Hiervoor is een budget van € 8 miljard beschikbaar. Het loket is open tot en met 6 november 2025. Wilt u uw bedrijf verduurzamen en heeft u interesse in deze subsidie? Bereid uw project dan goed voor door te onderzoeken aan welke (nieuwe) voorwaarden het project moet voldoen om voor de SDE++-subsidie in aanmerking te komen. De RVO neemt namelijk alleen complete aanvragen in behandeling. Is de aanvraagtermijn 2025 te kort om aan alle voorwaarden te voldoen? Stel uw aanvraag dan uit naar volgend jaar.

Tip

Onlangs is namelijk besloten om in 2026 opnieuw € 8 miljard budget beschikbaar te stellen voor deze subsidie. Dus ook volgend jaar kunt u nog SDE++-subsidie aanvragen.

Het merendeel van de landbouwbedrijven wordt gerund door agrariërs ouder dan 55 jaar. Vaak kunnen zij geen opvolger vinden. Slechts 10% van de agrariërs is jonger dan 40 jaar. Om de toekomst van de Nederlandse land- en tuinbouwsector te waarborgen is het nodig om te zorgen dat jonge agrariërs worden ondersteund en begeleid, zodat zij de stap naar een bedrijfsovername kunnen en durven te nemen. Een van de initiatieven daartoe is onlangs gestart: het nieuwe platform Bedrijfsovernamewijzer.nl van het nieuwe Kenniscentrum Bedrijfsovername Jonge Boeren. Naast praktische informatie en ondersteuning op juridisch en financieel terrein, wordt ook aandacht besteed aan de sociale en emotionele kant van een bedrijfsoverdracht. U kunt ondersteuning krijgen zowel vóór, tijdens als ná de bedrijfsovername. Het steunpunt is ook bedoeld voor bedrijfsoverdragers en zij-instromers die begeleiding wensen bij een bedrijfsovername in de agrarische sector.

Tip
Heeft u plannen om een agrarisch bedrijf over te nemen of zit u al midden in het overnameproces, maar kunt u wel wat hulp gebruiken? Kijk dan eens op de Bedrijfsovernamewijzer.nl. Ook als u na de overname tegen dingen aanloopt, kunt u praktische hulp krijgen.

Wettelijke rente is een vergoeding die u in rekening kunt brengen aan een schuldenaar, als deze niet of te laat heeft betaald. Het kan dan gaan om het betalen van een lening, het voldoen van een factuur, maar ook om het vergoeden van schade. De wettelijk rente is op zichzelf ook een vorm van schadevergoeding, namelijk vertragingsschade. De hoogte van de wettelijke rente wordt bepaald door de relatie van de betrokken partijen. Sinds 1 juli 2025 bedraagt de wettelijke rente 10,15% voor handelstransacties bij overeenkomsten tussen bedrijven of met overheidsorganisaties. De wettelijke rente voor niet-handelstransacties bij overeenkomsten met particulieren c.q. consumenten bedraagt 6%.

Tip
U kunt de te vergoeden rente bij niet of te late betaling zelf bepalen en vastleggen in de overeenkomst. Die rente is dan bepalend. Maar mocht u geen rentebepaling hebben opgenomen? Dan kunt u altijd terugvallen op de wettelijke rente